کتاب پیچ بهترین و سریعترین سایت دانلود کارآموزی و پروژه

تعداد صفحات:117
نوع فایل:word
فهرست مطالب:
فصل اول : کلیات
مقدمه
تعریف موضوع و بیان مسأله
اهمیت و ضرورت تحقیق
اهداف تحقیق
فرضیات تحقیق
روش تحقیق
روش و ابزار گردآوری اطلاعات
قلمرو تحقیق (زمانی، مکانی، موضوعی)
تعریف عملیاتی متغیرها
فصل دوم : ادبیات موضوع و پیشینه تحقیق
مقدمه
تعریف ساختار سرمایه و بیان اهمیت آن
نظریه های ارائه شده در مورد ساختار سرمایه
نظریه سود خالص
نظریه سود عملیاتی خالص
نظریه مودیلیانی و میلر
مفروضات مدل مودیلیانی و میلر
اثبات فرضیه های مدل مودیلیانی و میلر
نظریه مودیلیانی و میلر بدون در نظر گرفتن مالیات
نظریه مودیلیانی و میلر با در نظر گرفتن مالیات
انتقادات وارد بر نظریه مودیلیانی و میلر
تئوری ساختار سرمایه و مالیات شرکت به علاوه مالیات بر درآمد شخص
تئوری ساختار سرمایه و مالیات شرکت به علاوه هزینه های آشفتگی مالی
تئوری ساختار سرمایه و مالیات شرکت به علاوه هزینه های ورشکستگی
تئوری ساختار سرمایه و مالیات شرکت به علاوه هزینه های نمایندگی
تئوری توازی ایستا
تئوری ترجیحی
تئوری ساختار سرمایه و تعامل بازار عوامل تولید و محصول
پیشینه تحقیق
فصل سوم : روش تحقیق
مقدمه
نوع تحقیق
معرفی متغیرهای تحقیق
فرضیه های تحقیق
قلمرو تحقیق
جامعه و نمونه آماری و روش نمونه گیری
فرآیند تحقیق
ابزار تحقیق و اعتبار و روائی آن
روش جمع آوری داده ها
روش تحلیل داده ها
آزمون توزیع متغیر ها
قاعده رد فرضیه های صفر تحقیق و تصمیم گیری
فصل چهارم : آزمون فرضیات
مقدمه
توصیف اطلاعات و داده های متغیرهای تحقیق
آزمون فرضیه ها و پاسخ به پرسش های پژوهش
فصل پنجم : نتیجه گیری و پیشنهادات
مقدمه
خلاصه تحقیق
تحلیل یافته ها و نتیجه گیری
پیشنهادهای تحقیق
فهرست منابع و مآخذ

نمایه (1-2) راه های تحصیل منابع مالی اضافی به همراه محاسن و معایبت آن
نمایه (2-2) هزینه سهام عادی، بدهی و میانگین هزینه سرمایه بر ااس روش سود خالص
نمایه (3-2) هزینه سهام عادی، بدهی و میانگین هزینه سرمایه براساس روش سود خالص عملیاتی
نمایه (1-4) شاخص های آماری گرایش به مرکز و پراکندگی کل داده های مورد مطالعه
نمایه (2-4) شاخص های آماری گرایش به مرکز و پراکندگی متغیرهای صنعت های مورد مطالعه
نمایه (3-4) شاخص های آماری گرایش به مرکز و پراکندگی سال های مورد مطالعه
نمایه (4-4) نتایج آزمون بررسی توزیع متغیرهای مورد مطالعه
نمایه (5-4) جدول آزمون همبستگی بین متغیرهای مورد مطالعه تحقیق
نمایه (6-4) نتایج آزمون ضریب رگرسیون متغیر مستقل و ضریب تعیین و آماره های آزمون

مقدمه:
یکی از موضوعاتی که در ادبیات مالی و سرمایه گذاری مورد توجه گسترده و فراگیر قرار گرفته است، مبحث ساختار سرمایه می باشد. توسعه، رشد و تداوم فعالیت هر شرکت مستلزم سرمایه گذاری است که باید از طریق تأمین منابع مالی لازم تحقق پذیرد. در مدیریت مالی از دو نوع منبع مالی نام برده میشود، منابع مای از داخل موسسه و منابع مالی خارج از موسسه . دریافت وام از بانک ها، انتشار سهام جدید و خرید نسیه مواد و ماشین آلات، مثال هایی از تأمین منابع مالی مورد نیاز از منابع خارجی است.
استفاده از ذخایر، استهلاک دارایی هایی ثابت، کاهش دارایی های جاری و فروش دارایی های ثابت اضافی و عدم تقسیم سود، مواردی از تأمین منابع مالی از داخل موسسه است. تأمین منابع مالی به هر کدام از دو صورت بالا، هزینه ها و آثاری را به دنبال خود دارد که موسسه را از اخذ تصمیم در مورد انتخاب هر کدام از منابع تأمین مالی ناگزیر مینماید.
هرگاه هزینه ها و آثار منفی تأمین منابع مالی مورد نیاز، از بازدهی نهایی سرمایه گذاری ها بیشتر باشد از سرمایه گذاری مورد نظر صرف نظر خواهد شد. تصمیمات مالی هر شرکت مخصوصاً جهت تأمین مالی شرکت از طریق بدهی یا انتشار سهام عادی باعث خواهد شد که ساختار سرمایه شرکت تغییر یابد و بر روی سودآوری و ریسک سهام در بازار تأثیر گذارد و قطعاً سرمایه گذاران در هنگام ارزیابی شرکت در بازار آن را مدنظر قرار خواهند داد. استفاده از نسبت های بدهی یکی از راه های بررسی ساختار سرمایه شرکت و تجزیه و تحلیل چگونگی ارتباط ساختار سرمایه با سایر عوامل تأثیر گذار بر شرکت است.
در این فصل با تعریف دقیق موضوع مورد بررسی و اهمیت پرداختن به آن، فرضیات تحقیق را بیان کرده و کلیاتی از روش آزمون فرضیات ذکر میگردد.

 

برچسب ها : دانلود, پروژه, پایان نامه, بورس, اوراق بهادر, اطلاعات, سرمایه, سود خالص, مودیلیانی, میلر, مالیات, هرینه, هرینه ورشکستگی, هرینه نمایندگی, تولید, محصول, روش نمونه گیری, تصمیم گیری,

امتياز : 4 | نظر شما : 1 2 3 4 5 6

نوشته شده توسط ketabpich در يکشنبه 18 مرداد 1394 ساعت 16:27 موضوع | تعداد بازديد : 232 | لينک ثابت

تعداد صفحات:51
نوع فایل:word
فهرست مطالب:
فصل اول : کلیات
مقدمه
هدف و انگیزه انتخاب موضوع
فرضیه تحقیق
روش تحقیق
نمونه آماری
استفاده کنندگان از تحقیق
تعریف واژه ها
فصل دوم : مطالعات نظری
مقدمه
سیستم حقوق و دستمزد
حسابداری حقوق و دستمزد
لیست حقوق و دستمزد
عوامل نظریه های حقوق و دستمزد
کنترل های داخلی سیستم حقوق و دستمزد
سهم کارمند از سود در شرکت
کنترل های داخلی بر حقوق و دستمزد
کنترل پرداخت های حقوق و دستمزد
مبلغ قابل پرداخت به کارکنان
سیاست های کلی حقوق و دستمزد
کارکنان شرکت
مزایا طبقه بندی و ارزشیابی مشاغل
مراحل ایجاد نظام طبقه بندی و ارزیابی
ضرورت و نقش ارزیابی مشاغل
فصل سوم : فرضیات تحقیق
روش تحقیق
موضوع فعالیت
روش های جمع آوری اطلاعات
نمونه آماری
اهداف شرکت
کسور
پرداخت ناخالص (حقوق ناخالص)
پرداخت خالص (خالص پرداختن)
کسور حقوق و مزایا
کسور اجباری حقوق و مزایا
کسور اختیاری حقوق و مزایا
کارت مجموع درآمد (سابقه حقوق و مزایای) سالانه کارمند
اجزای سیستم حقوق و دستمزد
گزارشگری هزینه حقوق و بدهی ها
محاسبه حقوق و مزایا
کسوران حقوق و مزایا
حق بیمه
مالیات
سایر کسورات
چک های حقوق و دستمزد
انتخاب نظام پرداخت حقوق و مزایا
فصل چهارم : تحلیل نتایج
حقوق ماهیانه
نحوه محاسبه مبلغ ساعت اضافه کاری
حق مسکن
میزان عیدی کارکنان
حق اولاد
حق بیمه
شرایط پرداخت حق بیمه
پیوست ها

هدف و انگیزه انتخاب موضوع:
دلیل ارائه این تحقیق و اهمین آن در این است ارائه لیست حقوق و دستمزد اگر چه در تمامی شرکت ها به یک نحو محاسبه میشود اما نحوه ارائه آن برای مدیران و استفاده کنندگان در تمامی شرکت ها به یک شکل و یکسان نمیباشد و در این تحقیق سعی بر این بوده است که یکی از راه های ارائه این لیست مورد بررسی قرار گیرد. از آن جایی که حسابداری دارای یک علوم و چهار چوب خاص میباشد اما استفاده از این قوانین کاملاً سلیقه‌ای میباشد که هر حسابدار بنا به نیاز شرکت و سلیقه خود روشی از این روش ها را برای ارائه گزارشات خود مورد استفاده قرار میدهد.

 

برچسب ها : دانلود, پروژه, پایان نامه, حقوق, دستمزد, حسابداری, سود, کارمندان, پرداخت, حقوق و مزایا, درآمد, حق بیمه, چک, مالیات, حقوق ماهیانه, عیدی, حق اولاد, حسابدار, ,

امتياز : 3 | نظر شما : 1 2 3 4 5 6

نوشته شده توسط ketabpich در پنجشنبه 14 آبان 1394 ساعت 22:53 موضوع | تعداد بازديد : 206 | لينک ثابت

تعداد صفحات:149
نوع فایل:word
فهرست مطالب:
چکیده
مقدمه
فصل اول : کلیات تحقیق
مقدمه
تاریخچه مطالعاتی
بیان مسئله
چارچوب نظری
فرضیه های تحقیق
اهمیت و ضرورت تحقیق
اهداف تحقیق
حدود مطالعاتی
قلمرو مکانی تحقیق
قلمرو زمانی تحقیق
قلمرو موضوعی تحقیق
تعریف واژه ها و اصطلاحات تحقیق
فصل دوم : مروری بر ادبیات تحقیق
مقدمه
مفهوم سود
مکاتب موجود در مورد سود حسابداری
نقاط قوت سود حسابداری
نقاط ضعف سود حسابداری
اهداف گزارشگری سود خالص
کاربردهای سود
سود سهام
میزان سود تقسیمی
سود انباشته بعنوان یکی از منابع تأمین مالی
حفظ ساختار سرمایه
نیاز سهامداران
محدودیت های توزیع سود سهام
محتوای اطلاعاتی سود تقسیمی
دسترسی شرکت به منابع پول و سرمایه
مالیات بر درآمد
محدویت های قراردادی
ملاحظات قانونی
سود آوری فرصت های سرمایه گذاری
نقدینگی
توانایی استقراض
باز پرداخت بدهی
کنترل
تورم
نوع شرکت
وضعیت درآمدی سهامداران
منابع و مصارف وجوه
نرخ رشد شرکت
هزینه های مربوط به انتشار سهام جدید
چگونگی پرداخت سود
تقسیم سود نقدی
سود سهمی (سهام جایزه)
بازخرید سهام
سود سهام به صورت دارایی
سود سهام به صورت اوراق قرضه
تجزیه سهام
معکوس تجزیه سهام
سیاست های متداول تقسیم سود
اهداف سیاست تقسیم سود
اهمیت خط مشی تقسیم سود
جایگاه سیاست تقسیم سود در مدیریت مالی
روشهای تقسیم سود نقدی
تقسیم مبلغ ثابت و معین بین سهامداران
تقسیم درصد ثابتی از سود (تقسیم سود متغیر)
تقسیم سود ثابت به علاوه حاشیه متغیر
تقسیم سود مازاد
جنبه های قانونی تقسیم سود در ایران
نظریه های سیاست تقسیم سود
نظریه مربوط بودن سود سهام با قیمت سهام
نظریه نامربوط بودن سود سهام با قیمت سهام
نظریه ترجیح مالیاتی
شاخص های سنجش عملکرد
ارزش افزوده اقتصادی
اهمیت ارزش افزوده اقتصادی
کاربرد EVA
مزایای EVA
معایب EVA
ارزش افزوده بازار
مزایای MVA
معایب MVA
جریان نقدی عملیاتی
اهمیت فوق العاده جریان های نقدی عملیاتی
بازده حقوق صاحبان سهام
معایب ROE
بازده دارایی ها
موارد استفاده ROA
نقاط ضعف ROA
پیشینه تحقیق
تحقیقات خارجی
تحقیقات داخلی
فصل سوم : روش‌ اجرای تحقیق
مقدمه
روش تحقیق
جامعه مطالعاتی
فرضیه های تحقیق
متغیرهای تحقیق
متغیرهای مستقل
معیارهای نوین عملکرد با رویکرد اقتصادی
معیارهای سنتی عملکرد با رویکرد حسابداری
متغیر وابسته
متغیرهای کنترلی
مدل اولیه تحقیق
روش های جمع آوری اطلاعات
روش تجزیه وتحلیل داده ها
تحلیل همبستگی پیرسون و رگرسیون ساده خطی
فصل چهارم : تجزیه و تحلیل داده‌ها
مقدمه‏
روش آزمون فرضیه های تحقیق
شاخص های توصیفی متغیرها
بررسی فرض نرمال بودن متغیر ها
خلاصه تجزیه و تحلیل ها به تفکیک هر فرضیه
تجزیه و تحلیل و آزمون فرضیه فرعی اول
تجزیه و تحلیل و آزمون فرضیه فرعی دوم
تجزیه و تحلیل و آزمون فرضیه اصلی اول
تجزیه و تحلیل و آزمون فرضیه فرعی سوم
تجزیه و تحلیل و آزمون فرضیه فرعی چهارم
تجزیه و تحلیل و آزمون فرضیه فرعی پنجم
تجزیه و تحلیل و آزمون فرضیه اصلی دوم
خلاصه نتایج آزمون فرضیات
مدل کلی تحقیق
فصل پنجم : نتیجه‌گیری و پیشنهادات
مقدمه
ارزیابی و تشریح نتایج آزمون فرضیه ها
نتیجه فرضیه اصلی اول
نتیجه فرضیه اصلی دوم
نتیجه گیری کلی پژوهش
پیشنهادات مبتنی بر یافته های فرضیات پژوهش
پیشنهادهایی برای تحقیق های آتی
محدودیت های تحقیق
پیوست ها
پیوست الف
پیوست ب
منابع و ماخذ
منابع فارسی
منابع لاتین
منابع اینترنتی
چکیده انگلیسی

فهرست جداول:
تحقیقات مرتبط با تقسیم سود نقدی
تاریخچه مدل هایی که به منظور ایجاد ارزش به وجود آمده اند
معادل های حقوق صاحبان سهام از دیدگاه استوارت
شاخص های توصیف کننده متغیرهای وابسته و مستقل تحت شاخص های مرکزی، شاخص های پراکندگی و شاخص های شکل توزیع آماری
شاخص های توصیف کننده متغیرهای کنترلی تحت شاخص های مرکزی، شاخص های پراکندگی و شاخص های شکل توزیع آماری
آزمون کلمگروف اسمیرنف متغیر وابسته
ضریب همبستگی پیرسون بین تقسیم سود نقدی و ارزش افزوده اقتصادی
ضریب همبستگی ، ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون
تحلیل واریانس رگرسیون
ضرایب معادله رگرسیون
ضریب همبستگی پیرسون بین تقسیم سود نقدی و ارزش افزوده بازار
ضریب همبستگی، ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون
تحلیل واریانس رگرسیون
ضرایب معادله رگرسیون
ضریب همبستگی پیرسون بین تقسیم سود نقدی و شاخص های عملکرد با رویکرد اقتصادی
ضریب همبستگی، ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون
تحلیل واریانس رگرسیون
ضرایب معادله رگرسیون
ضریب همبستگی پیرسون بین تقسیم سود نقدی و شاخص های عملکرد با رویکرد اقتصادی با حضور متغیرهای کنترلی
ضریب همبستگی،ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون
تحلیل واریانس رگرسیون
ضرایب معادله رگرسیون
ضریب همبستگی پیرسون بین تقسیم سود نقدی و جریان نقدی عملیات
ضریب همبستگی، ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون
تحلیل واریانس رگرسیون
ضرایب معادله رگرسیون
ضریب همبستگی پیرسون بین تقسیم سود نقدی و بازده حقوق صاحبان سهام
ضریب همبستگی، ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون
تحلیل واریانس رگرسیون
ضرایب معادله رگرسیون
ضریب همبستگی پیرسون بین تقسیم سود نقدی و ارزش افزوده اقتصادی
ضریب همبستگی، ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون
تحلیل واریانس رگرسیون
ضرایب معادله رگرسیون
ضریب همبستگی پیرسون بین تقسیم سود نقدی و شاخص های عملکرد با رویکرد حسابداری
ضریب همبستگی،ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون
تحلیل واریانس رگرسیون
ضرایب معادله رگرسیون
ضریب همبستگی پیرسون بین تقسیم سود نقدی و شاخص های عملکرد با رویکرد حسابداری با حضور متغیرهای کنترلی
ضریب همبستگی، ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون
تحلیل واریانس رگرسیون
ضرایب معادله رگرسیون
خلاصه یافته های حاصل از آزمون فرضیات
ضریب همبستگی پیرسون بین تقسیم سود نقدی و عملکرد
ضریب همبستگی، ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون
تحلیل واریانس رگرسیون
ضرایب معادله رگرسیون
ضریب همبستگی پیرسون بین تقسیم سود نقدی و شاخص های عملکرد با حضور متغیر های کنترلی
ضریب همبستگی، ضریب تعیین و آزمون دوربین واتسون
تحلیل واریانس رگرسیون
ضرایب معادله رگرسیون

فهرست نمودارها:
مدل مفهومی تحقیق
مدل مفهومی تحقیق
تعیین سطح زیر منحنی H0 , H1
آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون ارزش افزوده اقتصادی و تقسیم سود نقدی
آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون ارزش افزوده بازار و تقسیم سود نقدی
آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون شاخص های اقتصادی و تقسیم سود نقدی
آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون شاخص های اقتصادی و تقسیم سود نقدی باحضور متغیرهای کنترل
آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون جریان نقدی عملیاتی و تقسیم سود نقدی
آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون بازده حقوق صاحبان سهام و تقسیم سود نقدی
آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون بازده دارایی ها و تقسیم سود نقدی
آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون شاخص های عملکرد حسابداری و تقسیم سود نقدی
آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون شاخص های عملکرد حسابداری و تقسیم سود نقدی با حضور متغیرهای کنترلی
آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون عملکرد و تقسیم سود نقدی
آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون عملکرد و تقسیم سود نقدی درحضور متغیرهای کنترلی

چکیده:
تصمیم گیری، آنچه در آینده رخ خواهد داد را منعکس میکند. هدف از پیش بینی، کاهش ریسک در تصمیم گیری است و در تصمیم گیری برای سرمایه گذاری، پیش بینی بازده سهام (سود و افزایش قیمت سهام) نقش مهم و اساسی را بر عهده دارد. هدف از این تحقیق بررسی ارتباط بین تقسیم سود نقدی و عملکرد شرکت در بازار سرمایه ایران میباشد که دو دسته از شاخص های عملکرد با رویکرد اقتصادی و شاخص های با رویکرد حسابداری مورد مطالعه قرار میگیرند. دراین تحقیق روش گردآوری اطلاعات، روش کتابخانه ای میباشد. در راستای این هدف، تعداد 93 شرکت که اطلاعات مورد نیاز برای دوره 6 ساله مورد مطالعه (88-83) در مورد آنها قابل دسترس بود انتخاب شدند. این تحقیق از دیدگاه روش و ماهیت از نوع تحقیقات همبستگی است و جهت آزمون فرضیات تحقیق از آزمون همبستگی و آزمون رگرسیون خطی استفاده شده است. نتایج تحقیق حاکی از آن است که بطور کلی بین عملکرد و تقسیم سود نقدی ارتباط مثبت وجود دارد و شاخصهای با رویکرد حسابداری ضریب همبستگی بالاتری نسبت به شاخص های با رویکرد اقتصادی با تقسیم سود نقدی در بازار سرمایه ایران دارند.

مقدمه:
یکی از اقلام حسابداری که در گزارش های مالی (صورت سود و زیان) تهیه و ارائه میشود، سود خالص است. محاسبه سود خالص یک بنگاه اقتصادی متأثر از روشها و برآوردهای حسابداری است. در نتیجه احتمال دستکاری سود توسط مدیریت وجود دارد. امکان استفاده از روشهای گوناگون حسابداری موجب شده است که سود واقعی شرکت ها با سود گزارش شده در صورت های مالی تفاوت داشته باشد. سیاست تقسیم سود شرکت می تواند نشان دهنده واقعی بودن یا نبودن سود گزارش شده و ارائه منصفانه عملکرد عملیاتی واحد تجاری باشد در واقع مدیران زمانی تصمیم به پرداخت و یا افزایش سود های تقسیمی می گیرد که احساس کنند سود آن ها بطور قابل ملاحظه ای تحت تأثیر دستکاری روش حسابداری نیست و کاهش سودهای تقسیمی در آینده غیر محتمل میباشد.
ایجاد ارزش و افزایش ثروت سهامداران در بلندمدت از جمله مهم ترین اهداف شرکت ها بشمار میرود و افزایش ثروت تنها در نتیجه عملکرد مطلوب حاصل خواهد شد، درک روابط میان عملکرد و تقسیم سود نقدی در کشورهای توسعه نیافته و دارای ساختار بازارهای سنتی بسیار مهم میباشد. طبق مطالعات انجام شده در کشورهای در حال توسعه که رشد اقتصادی بالایی دارند. سود تقسیمی به مراتب کمتر از کشورهایی است که رشد اقتصادی کمتری دارند، لذا اهمیت موضوع تقسیم سود از دو بعد قابل بررسی است:
1- از دیدگاه خرد : برای حداکثر سازی ثروت سهامداران
2- از دیدگاه کلان : برای کارایی اقتصادی و تخصیص بهینه منابع در کشور
برای ارزیابی عملکرد مدیران و اندازه گیری ثروت سهام دارن تاکنون شاخص های گوناگونی مطرح شده اند که از جدیدترین این شاخص ها میتوان به شاخص های با رویکرد اقتصادی مثل ارزش افزوده اقتصادی و ارزش افزوده بازار اشاره کرد، که در این پژوهش در کنار شاخص های سنتی با رویکرد حسابداری در نظر گرفته میشوند.
موضوع اصلی این پژوهش پیرامون بررسی رابطه بین ارزش افزوده اقتصادی و ارزش افزوده بازار با عنوان شاخص های با رویکرد اقتصادی عملکرد و جریان نقدی عملیاتی، نرخ بازده حقوق صاحبان سهام و نرخ بازده دارایی ها به عنوان شاخص های با رویکرد حسابداری عملکرد با میزان تقسیم سود نقدی در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران است.

 

برچسب ها : دانلود پایان نامه, پروژه, حسابداری, سود نقدی, بازار سرمایه ایران, مفهوم سود, منابع تامین مالی, میزان سود تقسیمی, مالیات بر درآمد, سهامداران, پرداخت سود, سود سهام بصورت دارایی, اوراق قرضه, مدیریت مالی, سود مازاد, ارزش افزوده اقتصادی, جریان نقدی, متغییر وابسته, متغییر کنترلی, جمع آوری اطلاعات, دیدگاه استوارت, توزیع اماری, واریانس, رگرسیون, رویکرد اقتصادی, ضریب همبستگی پیرسون, آزمون نرمال بودن, کاهش ریسک, پیش بینی بازده سهام, اقلام حسابداری, بورس اوراق بهادار,

امتياز : 3 | نظر شما : 1 2 3 4 5 6

نوشته شده توسط ketabpich در شنبه 28 آذر 1394 ساعت 15:03 موضوع | تعداد بازديد : 256 | لينک ثابت

تعداد صفحات:179
نوع فایل:word
فهرست مطالب:
چکیده
فصل اول : کلیات تحقیق
مقدمه
بیان مسئله
اهداف تحقیق
اهمیت و ضرورت تحقیق
فرضیه تحقیق
روش‌ تحقیق
روش گردآوری اطلاعات
ابزار گردآوری اطلاعات
روش تجزیه و تحلیل اطلاعات
تعاریف عملیاتی
فصل دوم : ادبیات تحقیق
مقدمه
تعریف، مفاهیم و ویژگیهای مالیات بر ارزش افزوده
دلایل عدم استفاده از چند نرخی در مالیات بر ارزش افزوده
تاریخچه مالیات بر ارزش افزوده
انواع مالیات بر ارزش افزوده
بر اساس پایه مالیاتی
بر اساس روش محاسبه
ساختار نرخ گذاری مالیات بر ارزش افزوده
نرخ واحد و نرخ های چندگانه
نرخ های موثر
نرخ های مالیات بر ارزش افزوده و حقوق و عوارض گمرکی
نرخ های جغرافیایی
نرخ گذاری صفر
معافیت ها
مزایا و معایب مالیات بر ارزش افزوده
درآمد زا بودن مالیات بر ارزش افزوده
کاهش فرار مالیاتی و اقتصاد زیر زمینی
تسهیل ورود به پیمان های منطقه ای
نوسازی و ایجاد تحول در نظام مالیاتی
سهولت کنترل و حسابرسی
کمترین تاثیرات منفی
اثر نزولی مالیات بر ارزش افزوده
اثر مالیات بر ارزش افزوده در افزایش سطح قیمت ها
اثر مالیات بر ارزش افزوده در توسعه صادرات
اشکالات اجرایی مالیات بر ارزش افزوده
مالیات برارزش افزوده در ایران
تاثیر مالیات بر ارزش افزوده بر متغیرهای کلان اقتصادی
اثر مالیات بر ارزش افزوده بر سطح عمومی قیمتها
اثر مالیات بر ارزش افزوده بر پس انداز
اثر مالیات بر ارزش افزوده بر رشد اقتصادی
اثر مالیات بر ارزش افزوده بر تجارت جهانی
اثر مالیات بر ارزش افزوده بر کسری بودجه دولت
اثر مالیات بر ارزش افزوده در ایجاد ثبات اقتصادی
تحلیلی از تورم و تاثیر مالیات بر ارزش افزوده بر تورم
مروری بر تورم
بررسی تاثیر مالیات بر ارزش افزوده بر تورم در تحلیل های نظری
تجریبات برخی کشورهای در حال توسعه در به کارگیری مالیات بر ارزش افزوده
بولیوی
هندوراس
کلمبیا
قبرس
اندونزی
مروری بر پژوهش های انجام شده در سایر کشورها
پیشینه تحقیق
فصل سوم : روش‌ شناسی تحقیق
مقدمه
روش تحقیق
محاسبه ارزش افزوده
محاسبه‌ مالیات بر ارزش افزوده
الگوهای اقتصادسنجی
الگوی رابطه‌ بین مالیات بر ارزش افزوده و نرخ تورم
الگوی رابطه‌ بین مالیات بر سود شرکت ها و نرخ تورم
الگوی بازده مالیاتی
انتخاب شرکت های نمونه
روش جمع‌آوری اطلاعات
روش آزمون فرضیه
آزمون کشش‌ قیمتی مالیات بر ارزش افزوده
آزمون کشش قیمتی مالیات بر سود شرکت ها
آزمون همبستگی بین مالیات بر ارزش افزوده و نرخ تورم
آزمون همبستگی بین مالیات بر سود شرکت ها و نرخ تورم
آزمون مقایسه کشش قیمتی مالیات بر ارزش افزوده با مالیات بر سود شرکت ها
آزمون مقایسه همبستگی بین مالیات بر ارزش افــــزوده و نرخ تورم با همبستگی بین
مالیات بر سود شرکت ها و نرخ تورم
اثر درآمــد ناشی از جایگزینی مالیات بر ارزش افزوده با مالیات کنــونی شرکتها و واحدهای اقتصادی در استان مازندران
تجزیه و تحلیل داده‌ها
خلاصه فصل
فصل چهارم : جمع‌آوری و تجزیه و تحلیل داده‌ها
مقدمه
آمار توصیفی
چگونگی آزمون اعتبار مدلهای تحقیق
آزمون معناداری مدلهای تحقیق
آزمون کشش قیمتی مالیات بر ارزش افزوده
آزمون کشش قیمتی مالیات بر سود شرکت ها
آزمون مقایسه کشش قیمتی مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر سود شرکت ها
آزمون هبستگی بین مالیات بر ارزش افزوده و نرخ تورم
آزمون همبستگی بین مالیات بر سود شرکت ها و نرخ تورم
آزمون مقایسه همبستگی مالیات بـــر ارزش افزوده و مالیات بر سود شرکت هـــا با نرخ تورم
آزمون درآمد زایی مالیات بر ارزش افزوده نسبت به مالیات بر سود شرکتها
مقایسه مالیات کنونی و مالیات بر ارزش افـــزوده شرکت ها و واحدهای اقتصادی استان مازندران
خلاصه فصل
فصل پنجم : نتیجه‌ گیری و پیشنهادها
مقدمه
خلاصه تحقیق و نتیجه‌ گیری
محدودیت و موانع تحقیق
پیشنهادهای تحقیق
پیشنهاد برای تحقیق های آتی
خلاصه فصل
فهرست منابع و مآخذ
منابع فارسی
منابع غیرفارسی
پیوست‌ها
چکیده انگلیسی

فهرست جداول:
جدول مرجع استخراج داده ها
جدول آمار توصیفی
جدول نتایج آزمون کلموگروف-اسمیرنوف
جدول نتایج حاصل از تحلیل مدل رگرسیون
جدول اثر مستقیم متغیر های مستقل و کنترلی بر متغیر وابسته
جدول آنالیز(تحلیل)واریانس به صورت تجمیعی
جدول اثر مستقیم متغیر های مستقل بر متغیر وابسته
جدول آنالیز ( تحلیل ) واریانس
جدول اثر مستقیم متغیر های مستقل بر متغیر وابسته
جدول آنالیز ( تحلیل ) واریانس
جدول برآورد کشش مالیات کنونی شرکتها نسبت به ارزش افـــزوده در استان مازندران در سناریوهای مختلف در سال 1389
نتایج آزمون برابـــــری میانگین مالیات های کنونی و مالیات بر ارزش افزوده شرکتها و واحدهای اقتصادی استان مازندران در سناریوهای مختلف در سال 89

چکیده:
در پژوهش حاضر مطابق با فرضیه اول، و با استفاده از داده‌های 100 شرکت از مجموعه شرکتهای صنعتی پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در دوره زمانی 85-89 به منظور مقایسه کشش قیمتی و همبستگی مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر سود شرکت ها نسبت به نرخ تورم با بهره‌گیری از روشهای اقتصاد سنجی به بوته آزمون گذارده‌ایم. برای آزمون فرضیه دوم بر اساس اطلاعات موجود در اداره کل امور مالیاتی استان مازندران در سال 1389، از مجموع کل 19576 پرونده مالیاتی شرکت ها، تعداد 7856 پرونده، مشمول مالیات بوده اند. در تحقیق حاضر نمونه ای با حجم 365 پرونده به صورت تصادفی از ادارات امور مالیاتی شهرستانهای استان مازندران انتخاب شد که در نهایت، اطلاعات مورد نیاز در مورد 357 پرونده به صورت کامل استخراج گردید. همچنین به دلیل تفاوت به نسبت قابل توجه، بین عملکرد شرکت ها و واحدهای اقتصادی موجود در استان مازندران، تحلیل آماری مربوط به این واحدها در پنج سناریو صورت گرفته است. نتایج تخمین فرضیه اول، به روش OLS نشان میدهد، میزان کشش قیمتی و همبستگی مالیات برارزش افزوده در مقایسه با مالیات بر سود شرکت ها نسبت به تورم بالاتر میباشد، در نتیجه میتوان این گزاره را مطرح کرد که: مالیات برارزش افزوده نسبت به مالیات بر سود شرکت ها توانایی بیشتری برای افزایش درآمدهای دولت در مقابل افزایش تورم داراست. نتایج حاصل از برآورد الگوهای رگرسیونی و همچنین آزمون تفاوت میانگین ها فرضیه دوم با استفاده از نرم افزار SPSS مالیات های کنونی و مالیات بر ارزش افزوده نشان میدهد که مالیات کنونی شرکت ها و واحدهای اقتصادی استان مازندران متناسب با ارزش افزوده آن ها تغییر نکرده است . همچنین یکی دیگر از نتایج فرضیه دوم این است که خاصیت درآمدزایی مالیات بر ارزش افزوده در نرخ پایین 3 درصد مورد تردید قرار دارد. لذا در مورد نرخ مناسب این مالیات؛ یعنی نرخ 10 درصد که در لایحه قبلی مالیات بر ارزش افزوده کشور ارائه شده و در حقیقت نرخی است که اغلب کشورهای جهان نیز در بدو معرفی مالیات بر ارزش افزوده از آن استفاده نموده اند پیشنهاد میشود.

مقدمه:
در اغلب کشورهای جهان به توسعه مالیاتی بعنوان منبعی برای تامین هر چه بیشتر درآمدهای دولت از طریق مالیات توجه خاص شده است. دولت ها از مالیات بعنوان یکی از شاخصه های دموکراسی برای تعامل با مردم و همچنین قیمت و بهای خدمات پرداختی به آن ها میدانند. برای رهایی از اقتصاد بیمار متکی به درآمدهای نفتی، عوارض گمرکی و … به کشورهای در حال توسعه به اصلاح ساختاری توصیه شده است یکی از این اصلاحات اصلاح ساختار مالی است.
تاکید مراجع بین المللی مثل صندوق بین المللی پول و بانک جهانی به اصلاح ساختار مالی و حتی مشروط نمودن اعطای تسهیلات و کمک های مالی به این نوع اصلاحات بیانگر اهمیت ویژه و خاص آن میباشد. اما نمی توان برای اصلاح ساختار مالی، مالیات بر ارزش افزوده را به دولت ها هدیه داد. بدیهی است بایستی شرایط اقتصادی و اجتماعی را بررسی و مدنظر قرار داد. قبل از تصمیم به این نوع اصلاح در ساختار مالیاتی کشورها، مالیات غیر مستقیم بر گروه کوچکی از اقلام از قبیل الکل و توتون و غیره و مالیات مستقیم نیز بر کل درآمد تعلق میگرفت.
نابسامانی های مربوط به دریافت مالیات از سرمایــه برگشتی از یک ســو و نیاز دولت به افزایش
درآمدهای خود از سوی دیگر و همچنین با توجه به سیاست ها و اهداف قانون برنامه سوم توسعه اقتصادی و اجتماعی و فرهنگی کشور در زمینه اصلاح قانون مالیات های مستقیم که با هدف کاهش بار مالیاتی بر پایه درآمد از طریق تعدیل نرخ های مالیاتی افزایش معافیت های مالیاتی صورت گرفت، دولت مردان را به این فکر واداشت تا موضوع مالیات بر ارزش افزوده را مطرح نمایند.
این نوع مالیات جزء اقلام اولویت دار از نظر درآمدزایی محسوب میگردد و حتی در برخی از کشورها نزدیک به نیمی از درآمدهای مالیاتی از این طریق تامین میشود.

 

برچسب ها : دانلود پایان نامه, مالیات, ارزش افزوده, درآمدزایی, روش محاسبه, عوارض گمرکی, نرخ گداری, سهولت کنترل, حسابرسی, مغیر کلان اقتصادی, کسری بودجه دولت, تورم, روش شناسی, نرخ تورم, آزمون همبستگی, مدل رگرسیون, متغیر وابسته, واحدهای اقتصادی, بانک جهانی,

امتياز : 4 | نظر شما : 1 2 3 4 5 6

نوشته شده توسط ketabpich در شنبه 28 آذر 1394 ساعت 15:24 موضوع | تعداد بازديد : 257 | لينک ثابت

تعداد صفحات:105
نوع فایل:word
فهرست مطالب:
چکیده
فصل اول – کلیات تحقیق
مقدمه
بیان مسأله
اهداف تحقیق
اهمیت و ضرورت تحقیق
فرضیه ها
متغیر های پژوهش
تعاریف نظری
قلمرو تحقیق
ساختار کلی تحقیق
فصل دوم – ادبیات تحقیق
مقدمه
بخش اول – دیوان محاسبات
قبل از اسلام
دیوان محاسبات از صدراسلام تا قبل از مشروطه
دیوان محاسبات در دوره مشروطه
دیوان محاسبات بعد از انقلاب
اهداف دیوان محاسبات
وظایف و اختیارات دیوان محاسبات
سازمان و تشکیلات دیوان
معانی دیوان در لغت
دیوان محاسبات آمریکا
دیوان محاسبات انگلستان
دیوان محاسبات ژاپن
دیوان محاسبات چین
دیوان محاسبات ترکیه
بخش سوم – اصطلاحات و ادبیات مالی در بخش دولتی
نظام اقتصادی در ایران
دستگاه اجرایی
وزارتخانه
موسسه دولتی
شرکت دولتی
نهاد عمومی غیر دولتی
بودجه کل کشور
سال مالی
دریافت های دولت
درآمد
درآمد عمومی
سایر منابع تامین اعتبار
مسئولیت وصول درآمدها
بخش چهارم – نظارت بودجه ای
نظارت بودجه در ایران
انواع نظارت بودجه ای در ایران
دستگاه های نظارتی در ایران
مسئولیت پاسخگویی عمومی
استفاده کنندگان حسابداری دولتی
بخش پنجم – سازمان امور مالیاتی و ارکان آن
شورای عالی مالیاتی
هیئت عالی انتظامی مالیاتی
دادستانی انتظامی مالیاتی
ادارات امور مالیاتی
بخش ششم – مالیات و مفاهیم مربوطه
بیان مالیات
نگاهی به ادبیات مالیات
مالیات و سیاست های اقتصادی
مالیات و اقتصاد جهانی
مفهوم کلی مالیات
مالیات در ایران
قانون مالیات
پایه و نرخ مالیات
عوامل تشخیص مالیات
طبقه بندی انواع مالیات
پرهیز مالیاتی و فرار مالیاتی
اشخاص مشمول مالیات
اشخاص معاف از مالیات
طبقه بندی مالیات بر اساس قانون مالیات های مستقیم مصوب 1366 در ایران
اصول حاکم بر حقوق مالیات
اصول مالیات
پیشینه تحقیق
پیشینه تحقیق در داخل کشور
پیشینه تحقیق در خارج کشور
فصل سوم – روش تحقیق
مقدمه
روش تحقیق
تنظیم مسئله تحقیق
قلمرو زمانی و مکانی تحقیق
جامعه آماری
روش نمونه گیری
تدوین فرضیه
فرضیات تحقیق
آزمون های مورد استفاده
نرم افزار کامپیوتری
فصل چهارم – تجزیه و تحلیل اطلاعات
مقدمه
آمار توصیفی
آمار استنباطی
فصل پنجم – نتیجه گیری و پیشنهادها
مقدمه
نتایج تحقیق
محدودیت های تحقیق
موانع تحقیق
پیشنهادها
پیشنهادات حاصل از یافته های تحقیق
پیشنهاد برای تحقیقات آتی
فهرست منابع و مآخذ
چکیده لاتین

فهرست جداول:
آزمون کلموگروف – اسمیرنف جهت نرمالی سنجی داده ها مالیات
شاخص های مرکزی و پراکندگی متغیرهای مالیات تشخیصی قبل و بعد از نظارت
آزمون کلموگروف – اسمیرنف جهت نرمالی سنجی داده ها بدهی
شاخص های مرکزی و پراکندگی متغیرهای بدهی معوق قبل و بعد از نظارت
آزمون کلموگروف – اسمیرنف جهت نرمالی سنجی داده ها شناسایی مالیاتی
شاخص های مرکزی و پراکندگی متغیرهای شناسایی مالیات قبل و بعد از نظارت
توصیف رتبه های آزمون ویلکاکسون برای فرضیه اول تحقیق
آزمون ویلکاکسون برای فرضیه اول تحقیق
توصیف رتبه های آزمون ویلکاکسون برای فرضیه دوم تحقیق
آزمون ویلکاکسون برای فرضیه دوم تحقیق
توصیف رتبه های آزمون ویلکاکسون برای فرضیه سوم تحقیق
آزمون ویلکاکسون برای فرضیه سوم تحقیق

فهرست نمودارها:
فراوانی و نرمال سنجی داده های متغیر مالیلت تشخیصی قبل از نظارت
فراوانی و نرمال سنجی داده های متغیر مالیات تشخیصی بعد از نظارت
مقایسه میانگین مالیات تشخیصی قبل و بعد از نظارت
فروانی و نرمال سنجی داده های متغیر بدهی معوق قبل از نظارت
فروانی و نرمال سنجی داده های متغیر بدهی معوق بعد از نظارت
مقایسه میانگین بدهی معوق قبل و بعد از نظارت
فراوانی و نرمال سنجی داده های متغیر شناسایی مالیات قبل از نظارت
فروانی و نرمال سنجی داده های متغیر شناسایی مالیات بعد از نظارت
مقایسه میانگین شناسایی مالیات قبل و بعد از نظارت

چکیده:
مالیات یکی از قدیمی ترین ابزار تامین مالی دولت ها میباشد. که با گذر زمان جایگاه این منبع تامین مالی ارتقا چشم‌گیری داشته است ضمن آن که شفافیت مالیاتی از حیث امکان ردیابی مالیات پرداختی شهروندان، نمادی از دموکراسی جامعه تلقی میگردد. علیرغم محاسن بهره مندی از نظام مالیاتی، کاربرد این نظام در کشورهای کمتر توسعه یافته در حد مطلوبی نمی باشد. از جمله ایران که به واسطه وجود ذخایر عظیم ثروت از جمله نفت و گاز بهره‌مندی از منابع مالیاتی محور توجه منابع تامین مالی دولت نبوده است. در سال های اخیر با توجه به تغییرات گسترده در عرصه جهانی، لزوم بهره مندی از منابع مالیاتی مورد توجه ویژه قرار گرفته است. به گونه ای که بند 51 سند چشم‌انداز بیست ساله و ماده 2 قانون برنامه چهارم توسعه اقتصادی و اجتماعی کشور قطع اتکا به درآمدهای نفتی را جهت تامین مخارج جاری کشور تجویز نموده است. در ایران مطابق با ماده 219 قانون مالیات های مستقیم شناسایی و وصول مالیات، ماموریت سازمان امور مالیاتی کشور میباشد. در این راستا مجلس شورای اسلامی برای ارزیابی تحقق اهداف مذکور، عملکرد سازمان امور مالیاتی را از طریق بازوی نظارتی خود،دیوان محاسبات کشور، مورد ارزیابی قرار میدهد. در این پژوهش آثار نظارت دیوان محاسبات بر درآمدهای مالیاتی استان تهران مورد بررسی قرار میگیرد. بداین صورت که میزان درآمدهای مالیاتی قبل و بعد از نظارت و اقدامات دیوان محاسبات ارزیابی شده است. نتایج حاکی است که بین میزان درآمد مالیاتی قبل و بعد از نظارت دیوان محاسبات اختلاف معنی دار وجود دارد. بدین صورت که نظارت به عمل آمده باعث افزایش در درآمدهای مالیاتی و همچنین افزایش وصول آن شده است. ضمن آن که اقدامات دیوان مذکور از طریق شناسایی درآمدهای مربوط به فعالیت های مشمول مالیات کتمان شده برای سازمان امور مالیاتی، سبب کاهش در فرار مالیاتی شده است.

 

برچسب ها : دانلود, پایان نامه, نظارت, دیوان محاسابت, افزایش درآمد, دوره مشروطه, صدراسلام, قبل از اسلام, بعد از انقلاب, بخش دولتی, دستگاه اجرایی, وزارت خانه, بودجه, سال مالی, تامین اعتبار, مالیات, اقتصاد جهانی, نرخ مالیات, ارزیابی, عملکرد سازمان,

امتياز : 4 | نظر شما : 1 2 3 4 5 6

نوشته شده توسط ketabpich در شنبه 28 آذر 1394 ساعت 16:24 موضوع | تعداد بازديد : 216 | لينک ثابت

تعداد صفحات:110
نوع فایل:word
فهرست مطالب:
فصل اول – عملیات پیمانکاری
ارکان اصلی عملیات پیمانکاری
انواع قراردادهای پیمانکاری
مراحل اجرای طرح و انجام عملیات پیمانکاری
مطالعات مقدماتی یا اولیه طرح
ارجاع کار به پیمانکار
انعقاد قرار داد با پیمانکار
اجرای کار ( شروع عملیات )
خاتمه کار
سازمان بر اساس وظایف ( سازمان کار کروی )
فصل دوم – حساب های شرکت پیمانکاری ایران بتون ساز
دارایی های جاری
بانک و صندوق
تخواه گردان ها
حساب های دریافتنی
حساب ذخیره مطالبات مشکوک الوصول
اسناد دریافتنی
پیش پرداخت ها
سپرده حسن انجام کار
دراریی های ثابت
دارایی های ثابت مشهود
دارایی های ثابت نامشهود
بدهی های جاری
حساب های پرداختنی
اسناد پرداختنی
پیش دریافت ها
بدهی های بلند مدت
سرمایه
درآمدها
هزینه ها
حساب پیمان
حساب کار گواهی شده
فصل سوم – روشهای تداول حسابداری پیمانکاری
روش کار تکمیل شده
روش درصد پیشرفت کار
ذخیره لازم برای زیان های قابل پیش بینی
دعاوی و تغیرات ناشی از قراردادهای پیمانکاری
تعیین سود پیمان تکمیل شده
انتقال سود و بستن حساب پیمان تکمیل شده
محاسبه صود پیمان ناتمام
نحوه محاسبه و پرداخت دستمزد کارگران و سرپرستان کارگاه
نحوه محاسبات استحلاک تموال، ماشین آلات و تجهیزات
فصل چهارم – مالیات پیمانکاری
مالیات مقملوع
مالیات بر در آمد پیمانکاری
درآمد مشمول مالیات پیمانکاری
مالیات موسسات پیمانکاری
شرکت های سهامی
نحوه نگهداری حساب های مالیاتی
پیش پرداخت مالیات
مالیات قطعی پیمان ها
ذخیره مالیات بر درآمد
فصل پنجم – گزارش های مالی
ترازنامه
جدول بهای تمام شده‌ه کار در جریان ساخت
گزارش های عملیاتی
گزارش پیشرفت کار
صورت حساب سودو زیان

 

برچسب ها : دانلود, حسابداری, پروژه, پایان نامه, عملیات پیمانکاری, تنخواه گردان, بانک, صندوق, دارایی جاری, اسناد دریافتنی, سپرده حسن انجام کار, سرمایه, درآمد, هزینه, مالیات, شرکت های سهامی, مالیات بر درآمد, تراز آزمایشی, حساب سود و زیان,

امتياز : 3 | نظر شما : 1 2 3 4 5 6

نوشته شده توسط ketabpich در شنبه 28 آذر 1394 ساعت 17:19 موضوع | تعداد بازديد : 224 | لينک ثابت

تعداد صفحات:171
نوع فایل:word
فهرست مطالب:
چکیده
مقدمه
فصل اول – کلیات تحقیق
مقدمه
بیان مسئله و چگونش برگزیدن موضوع پژوهش
ساز و کارهای برون سازمانی (محیطی)
ساز و کارهای درون سازمانی (محاطی)
اهمیت و ضرورت موضوع پژوهش
اهداف پژوهش
فرضیه های پژوهش
فرضیه اول
فرضیه دوم
فرضیه سوم
روش پژوهش
روش جمع آوری اطلاعات
قلمرو پژوهش
چهارچوب نظری پژوهش
مدل تحلیلی پژوهش
تعریف واژه ها و اصطلاحات
فصل دوم – مروری بر ادبیات تحقیق
گفتار اول – حاکمیت شرکتی
مفاهیم حاکمیت شرکتی
چارچوب نظری حاکمیت شرکتی
تئوری نمایندگی
تئوری هزینه معاملات
تئوری ذینفعان
تئوری هزینه معاملات در برابر تئوری نمایندگی
تئوری ذی نفعان در برابر تئوری نمایندگی
دلایل اهمیت حاکمیت شرکتی
اهداف حاکمیت شرکتی
الگوهای حاکمیت شرکتی
الگوی مبتنی بر بازار
الگوی حاکمیت شرکت مبتنی بر روابط
الگوی حاکمیت شرکتی در حال گذار
الگوی نوظهور
سیستم های حاکمیت شرکتی
سیستم های درون سازمانی
سیستم های برون سازمانی
مقایسه اصول حاکمیت شرکت اسلامی با اصول سازمان همکاری و توسعه اقتصادی
گفتار دوم – مدیریت سود
مفاهیم مدیریت سود
انگیزه های مدیریت سود
قرارداد بین مدیران و مالکان
قرارداد بین مدیران و بستانکاران
انگیزه های سیاسی
انگیزه های مالیاتی
تغییرات در مدیران ارشد اجرایی
انگیزه های مربوط به نخستین عرضه عمومی
کاستن از هزینه های معاملاتی
برآوردن انتظارات
مدیریت سود خوب در مقابل مدیریت سود بد
الگوهای مدیریت سود
الگوی بدست آوردن آرامش
الگوی حداکثر کردن سود
الگوی حداقل کردن سود
الگوی هموار سازی سود
اندازه گیری مدیریت سود
گفتار سوم – ساختار هیأت مدیره
هیأت مدیره مطلوب
مسئولیت های هیأت مدیره
ستاد هیأت مدیره
ساز و کارهای حاکمیت شرکتی مرتبط با هیأت مدیره
اعضای غیر موظف
کفایت مدیران
تعداد اعضای هیأت مدیره
تفکیک وظایف اعضای هیأت مدیره
تفکیک وظایف رئیس هیأت مدیره و مدیرعامل
استقلال اعضای هیأت مدیره
جلسات هیأت مدیره
گفتار چهارم – ساختار مالکیت
مالکیت پراکنده
مالکیت متمرکز
اهمیت ساختار مالکیت شرکت ها و تعامل آن با رشد اقتصادی
ارتباط بین ساختار مالکیت و عملکرد در سطح شرکت
ارتباط بین ساختار مالکیت و عملکرد در سطح کشور
گفتار پنجم – سرمایه گذاران نهادی
نقش سرمایه گذاران نهادی
دلایل رشد سرمایه گذاران نهادی
سرمایه گذاران نهادی وارزش شرکت
سرمایه گذاران نهادی و حاکمیت شرکتی
گفتار ششم – پیشینه پژوهش
پیشینه پژوهش برون کشور
پیشینه پژوهش درون کشور
فصل سوم – روش اجرای تحقیق
مقدمه
جامعه آماری
محاسبه حجم نمونه و روش نمونه گیری
روش پژوهش
روش جمع آوری اطلاعات
متغیرهای پژوهش و شیوه محاسبه آن ها
متغیر های مستقل
متغیرهای وابسته
تابع آماره
آزمون کولموگوروف – اسمیرنوف (KS)
تحلیل رگرسیون
دیاگرام پراکنش
معادله خط
ضریب همبستگی پیرسون
آزمون دوربین واتسون
فصل چهارم – تجزیه و تحلیل داده ها
مقدمه
شاخص های توصیفی متغیرها
آزمون فرضیه ها
آزمون فرضیه اول
آزمون فرضیه دوم
آزمون فرضیه سوم
فصل پنجم – نتیجه گیری و پیشنهادات
مقدمه
نتایج حاصل از آزمون فرضیات
نتیجه آزمون فرضیه اول
نتیجه آزمون فرضیه دوم
نتیجه آزمون فرضیه سوم
پیشنهادها
پیشنهادهایی مبتنی بر یافته های پژوهش
پیشنهاد برای پژوهش های آتی
محدودیت های پژوهش
پیوست ها
شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در پایان سال 1387
نام شرکت های نمونه پژوهش
نحوه محاسبه متغیر های مستقل
اقلام تعهدی اختیاری (DA)
جداول مربوط به تجزیه و تحلیل های آماری
منابع و ماخذ
منابع فارسی
منابع لاتین
منابع اینترنتی
چکیده انگلیسی

فهرست جداول:
مشخصات سیستم های درون سازمانی و برون سازمانی حاکمیت شرکتی
شاخص های اقلام تعهدی اختیاری منبع
خلاصه پژوهش های انجام شده در زمینه حاکمیت شرکتی
نام صنایع و تعداد نمونه های انتخابی
شاخص های مرکزی، شاخص های پراکندگی و شاخص های شکل توزیع
آزمون کولموگروف اسمیرنوف
آزمون کولموگروف اسمیرنوف
تحلیل واریانس رگرسیون
ضرایب معادله رگرسیون
همبستگی ها
ضریب همبستگی، ضریب تعیین و آزمون دوربین – واتسون
آزمون کولموگروف اسمیرنوف
آزمون کولموگروف اسمیرنوف
تحلیل واریانس رگرسیون
ضرایب معادله رگرسیون
همبستگی ها
ضریب همبستگی، ضریب تعیین و آزمون دوربین – واتسون
آزمون کولموگروف اسمیرنوف
آزمون کولموگروف اسمیرنوف
تحلیل واریانس رگرسیون
ضرایب معادله رگرسیون
همبستگی ها
ضریب همبستگی، ضریب تعیین و آزمون دوربین – واتسون
خلاصه یافته های حاصل از آزمون فرضیه ها

فهرست نمودار:
متغیرهای تحقیق و رابطه بین آن ها
پراکنش مقادیر استاندارد شده در مقابل مقادیر پیش بینی شده
دیاگرام پراکنش
آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون
پراکنش مقادیر استاندارد شده در مقابل مقادیر پیش بینی شده
دیاگرام پراکنش
آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون
دیاگرام پراکنش
آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون

چکیده:
حاکمیت شرکتی مطلوب، حیات سالم بنگاه اقتصادی را در دراز مدت هدف قرار میدهد و به این دلیل درصدد است تا از منافع سهام داران در مقابل مدیریت سازمانها حفاظت به عمل آورد. هدف این پژوهش ارزیابی تاثیر برخی از جنبه های حاکمیت شرکتی، شامل: ساختار هیأت مدیره، ساختار مالکیت و سرمایه گذاران نهادی بر مدیریت سود میباشد.
بدین منظور اطلاعات 91 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، طی دوره زمانی 1387-1384 بکار گرفته شده است. همچنین اقلام تعهدی اختیاری با استفاده از مدل تعدیل شده جونز، بعنوان شاخصی برای اندازه گیری مدیریت سود در شرکت ها استفاده گردیده است. فرضیه های پژوهش با استفاده از تحلیل رگرسیون یک متغیره و آزمون همبستگی پیرسون مورد واکاوی قرار گرفته است. نتایج پژوهش بیانگر آن است که همبستگی معنا داری بین ساختار هیأت مدیره و مدیریت سود وجود ندارد. اما بین ساختار مالکیت و سرمایه گذاران نهادی همبستگی مثبت معناداری وجود دارد.

مقدمه:
بی شک یکی از بااهمیت ترین تحولات جهان صنعتی در قرن هجدهم، ظهور شرکت های سهامی و تفکیک مالکیت از مدیریت بود. در نتیجه این تحولات، شرکت های سهامی محل تجمع منافع ذی نفعان در شرکت ها شامل سهامداران، مدیران، اعتبار دهندگان، کارکنان و سایر ذی نفعان شد و در پی آن بازار مالی سازمان یافته در اکثر کشور ها به وجود آمد. با این همه تضاد منافع بین ذی نفعان در شرکت ها، مشکلات متعددی همچون مشکلات نمایندگی را به همراه داشته و بحث های متعددی را موجب شده که موضوع حاکمیت شرکتی از اصلی ترین آن ها است.استقرار مناسب ساز و کارهای حاکمیت شرکتی، اقدامی اساسی برای استفاده بهینه، ارتقای پاسخگویی، شفافیت، رعایت انصاف و حقوق همه ذینفعان شرکت ها است.
در اثر وقوع رسوایی های مالی شرکت های بزرگ جهان در آغاز قرن بیست و یکم در آمریکا که خواستگاه رسوایی های مذکور بود. قانون ساربنز آکسلی که براستقلال حسابرسان، ایجاد هیأت نظارت حسابداری شرکت های سهامی عام، تغییر در ساختار تدوین استانداردهای حسابداری و تغییر رویکرد استاندارد گذاری از رویکرد استاندارد های مبتنی بر قواعد به رویکرد استانداردهای مبتنی بر اصول تأکید داشت به تصویب رسید.
در پی این تغییرات، اصول حاکمیت شرکتی با تکیه بر فرهنگ پاسخگویی، راستی و امانت داری در مدیران و ارتقای شفافیت اطلاعاتی دچار تحولات اساسی شد و شکل جدیدی به خود گرفت. عمده توجه در بحث یاد شده بر این اصل معطوف گشت که وجود یک نظام حاکمیت شرکتی نیرومند و مستحکم در شرکت ها، رفتار فرصت طلبانه و سودجویانه مدیران را محدودتر میکند و عامل مهمی در کاهش تمایل مدیران برای مدیریت سود میباشد. بنابراین کیفیت و ویژگی قابل اعتماد بودن گزارشگری مالی بهبود خواهد یافت.
حاکمیت شرکتی بر توسعه بازارهای مالی اثرگذار است و همچنین تأثیر قابل ملاحظه ای بر شیوه های تخصیص منابع خواهد گذاشت. همچنین از طریق افزایش پویایی سرمایه و جهانی سازی، چارچوب ارزشمندی را ارائه می نماید که می تواند اقتصاد و رقابت صنعتی را در کشورهای عضو سازمان همکاری توسعه اقتصادی افزایش دهد.

 

برچسب ها : ارزیابی, بنگاه اقتصادی, بورس اوراق بهادار, تحلیل رگرسیون, توسعه اقتصادی, حسابداری, دانلود, دیاگرام, روش نمونه گیری, ساختار مالکیت, سازمان, سرمایه گذاران, سیستم, شرکت های سهامی, ضریب همبستگی پیرسون, مالکان, مالیات, متغیر های مستقل, متغیرهای وابسته, مدیران, مدیران ارشد, مدیریت سود, نمایندگی, هزینه, واریانس, پایان نامه,

امتياز : 4 | نظر شما : 1 2 3 4 5 6

نوشته شده توسط ketabpich در چهارشنبه 16 دی 1394 ساعت 17:34 موضوع | تعداد بازديد : 257 | لينک ثابت

تعداد صفحات:103
نوع فایل:word
فهرست مطالب:
چکیده
مقدمه
فصل اول – کلیات تحقیق
مقدمه
تاریخچه مطالعاتی
بیان مساله تحقیق
اهمیت و ضرورت تحقیق
اهداف تحقیق
فرضیات تحقیق
قلمرو تحقیق
تعریف واژه های تخصصی تحقیق
فصل دوم – مروری بر ادبیات تحقیق
مقدمه
بازار بورس
دلایل عمده تامین مالی شرکتها
روشهای تامین مالی
تامین مالی کوتاه مدت
تامین مالی بلند مدت
تامین مالی ناشی از بدهی های عملیاتی
بدهی های عملیاتی قراردادی
اعتبارات تجاری (حساب پرداختنی تجاری)
هزینه اعتبارات تجاری
هزینه عدم استفاده از تخفیف
تاخیر در پرداخت
اعتبار تجاری به عنوان ابزاری برای تامین مالی
اسناد پرداختنی
سایر حساب ها و اسناد پرداختنی
پیش دریافت از مشتریان
بدهی های عملیاتی برآوردی (ذخایر)
ذخیره هزینه های معوق
ذخیره مالیات
ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان
تامین مالی ناشی از بدهی های مالی
بدهی های مالی کوتاه مدت
اوراق تجاری (اوراق قراضه کوتاه مدت)
اوراق تجاری به عنوان یکی از ابزارهای تامین مالی
وام های بانکی کوتاه مدت
وثیقه قرار دادن حساب های دریافتی
وثیقه قرار دادن موجودی کالا
بدهی های مالی میان مدت و بلند مدت
وام های بانکی بلند مدت
وام های شرکت های بیمه و سایر موسسات اعتباری
تامین مالی تجهیزات
بدهی های رهنی
اوراق قرضه
انواع اوراق قرضه
مزایا و معایب تامین مالی از طریق بدهی های بلند مدت
تشریح بازده و انواع آن
بازده سهام
بازده مورد انتظار یک سهم
بازده ارزش ویژه یا حقوق صاحبان سهام
بازده دارایی
بازده سرمایه گذاری
نظرات و تئوری های تامین مالی
نظریه سنتی
نظریه مودیگلیانی و میلر
مالیات و نظریه مودیگلیانی و میلر
هزینه های ورشکستگی و نظریه مودیگلیانی و میلر
هزینه های نمایندگی
تئوری موازنه ایستا یا پایدار
نظریه عدم تقارن اطلاعات
تئوری سلسله مراتب گزینه های تامین مالی ( تئوری ترجیحی)
مروری مختصر بر مطالعات و تحقیقات
مروری مختصر بر مطالعات خارجی
مروری مختصر بر مطالعات داخلی
فصل سوم – روش‌ اجرای تحقیق
مقدمه
روش تحقیق
متغیر های تحقیق
متغیر مستقل
متغیر وابسته
متغیر کنترل
مدل مفهومی تحقیق
اهداف تحقیق
فرضیات تحقیق
جامعه آماری و نمونه تحقیق
روش گردآوری اطلاعات
روش تجزیه و تحلیل داده ها
آمار توصیفی
آزمون های رگرسیونی لازم در سه بخش زیر ارائه گردیده است
رگرسیون فرضیات تحقیق به صورت زیر میباشد
معرفی نرم افزار Eviews
انواع داده‌ها
مدل داده های ترکیبی سری زمانی – مقطعی (پنل)
انواع مدل های بکار رفته در داده های ترکیبی
تحلیل رگرسیون
فروض کلاسیک
فصل چهارم – تجزیه و تحلیل داده‌ها
مقدمه‏
آمار توصیفی
آزمون فرضیه های تحقیق
آزمون هم خطی بین متغیرها و نرمال بودن داده ها
بررسی ناهمسانی واریانس
بررسی خود همبستگی
آزمون F و آزمون هاسمن
تحلیل رگرسیون (فرآیند آزمون فرضیه ها)
آزمون فرضیه اصلی
آزمون فرضیات فرعی
آزمون فرضیه فرعی اول
آزمون فرضیه فرعی دوم
آزمون فرضیه فرعی سوم
آزمون فرضیه فرعی چهارم
معادله خروجی مدل تحقیق
فصل پنجم – نتیجه‌گیری و پیشنهادات
مقدمه
ارزیابی و تشریح نتایج آزمون فرضیه ها
فرضیه اصلی
فرضیه فرعی اول
فرضیه فرعی دوم
فرضیه فرعی سوم
فرضیه فرعی چهارم
نتیجه گیری کلی تحقیق
پیشنهاد هایی مبتنی بر یافته های تحقیق
پیشنهادهایی برای تحقیقات آتی
محدودیت های تحقیق
پیوست ها
خروجی نرم افزار
منابع و ماخذ
منابع فارسی
منابع لاتین
چکیده لاتین

فهرست جداول:
خلاصه تحقیقات انجام شده
نتایج آمار توصیفی
جدول همبستگی برای تست هم خطی دادها
نتایج آزمون ناهمسانی وایت
آزمون F لیمر
آزمون هاسمن
نتایج آزمون رگرسیون ترکیبی

فهرست نمودارها:
مدل مفهومی تحقیق

چکیده:
تامین مالی از جمله مهم ترین مباحث بحث برانگیز در مدیریت مالی و حسابداری است که تحقیقات گسترده ای را در حوزه امور مالی و حسابداری موجب شده است. علی رغم گستردگی روشهای تامین مالی، مدیران باید از چگونگی نحوه تامین مالی و اثر بکارگیری هر یک از آنها بر عملکرد عملیاتی، سودآوری و بازده آتی سهام شرکت ها آگاه باشند. برهمین مبنا در این تحقیق تاثیر اهرم بدهی عملیاتی بعنوان یکی از ابزارهای اصلی تامین مالی، بر بازده آتی حقوق صاحبان سهام در 110 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سال های 1383 الی 1388 مورد بررسی قرارگرفته است. روش آماری تحقیق، توصیفی مبتنی بر تحلیل رگرسیون به روش تحلیل داده های ترکیبی می باشد. یافته ها نشان میدهد که رابطه معنادار مثبتی بین اهرم بدهی عملیاتی و اهرم بدهی قراردادی با بازده آتی حقوق صاحبان سهام شرکتها وجود دارد و اهرم کل نیز موجب تعدیل رابطه اهرم بدهی عملیاتی با بازده آتی حقوق صاحبان سهام میشود. یافته های این تحقیق علاوه بر پرکردن خلاء تحقیقاتی در این زمینه، برای مدیران و سرمایه گذاران مفید میباشد.

مقدمه:
در دنیای واقعی که بنگاه ها و شرکتهای اقتصادی در آن فعالیت میکنند، بهینه سازی منابع مالی از مهم ترین مسائل آن هاست. بهینه سازی منابع مالی باعث حداکثر کردن بازدهی با کمترین هزینه سرمایه میشود. شرکت ها برای تامین مالی تنها از یک منبع ( سرمایه یا بدهی ) استفاده نمی کنند؛ بلکه ترکیبی از آنها را بکار می برند. نکته مهم این است که شرکتها در جهت دستیابی به اهداف اصلی خود، باید کدامیک از منابع مالی را انتخاب کرده و چه میزان از آن منبع را در ترکیب سرمایه خود استفاده کنند. قطعا شناسایی راه های مختلف تامین مالی و بهره گیری از ابزارهای مناسب مالی، مدیریت را در اتخاذ تصمیمات صحیح تر و کسب منافع بیشتر برای شرکت ها یاری خواهد نمود و استفاده بهینه از منابع مالی به مدیران این فرصت را خواهد داد تا ارزش کلی شرکت و ثروت صاحبان سرمایه را افزایش دهند.
تاکنون یک الگوی مطلق جهت ساختار مطلوب سرمایه ارائه نشده، اما برای دستیابی به چنین الگویی، تحقیقات و مطالعات زیادی صورت گرفته است. حاصل این تحقیقات، ارائه واقعیت ها، تعیین یا شناخت هزینه ها و مشخص شدن نقاط ضعف و قوت راه هایی است که شرکت ها بدان وسیله خود را از نظر مالی تامین می کنند. در این تحقیق سعی بر آنست که تاثیر تامین مالی ناشی از بدهی های عملیاتی بر بازده آتی حقوق صاحبان سهام شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، مورد بررسی قرار گیرد تا با جمع آوری اطلاعات واقعی، مدیران مالی و همچنین سرمایه گذاران بتوانند از این نتایج استفاده کنند.

 

برچسب ها : آزمون F لیمر, آزمون هاسمن, اسناد پرداختنی, اعتبارات, اوراق تجاری, اوراق قرضه, بازده, بدهی, بهینه سازی, بورس اوراق بهادار, بيمه, تامين مالی, حساب پرداختنی, حسابداری, حقوق, دارايی, دانلود, سرمايه گذاری, سهام, شرکت, مالیات, مدیریت مالی, منابع مالی, موسسات اعتباری, نرم افزار, هزینه, واریانس, وام, وام های بانكی بلند مدت, وام های بانکی کوتاه مدت, وثیقه, پایان نامه, پرداخت,

امتياز : 4 | نظر شما : 1 2 3 4 5 6

نوشته شده توسط ketabpich در چهارشنبه 16 دی 1394 ساعت 18:07 موضوع | تعداد بازديد : 243 | لينک ثابت

تعداد صفحات:64
نوع فایل:word
فهرست مطالب:
چکیده
مقدمه
بیان مساله
اهمیت و ضرورت پژوهش
سوال اصلی
سوال فرعی
اهداف پژوهش
هدف اصلی
هدف های فرعی
فرضیات پژوهش
تعریف اصطلاحات و واژه ها
پیشینه تحقیق
ادبیات موضوع
روش تحقیق
جامعه آماری
نمونه آماری و روش نمونه برداری
روش های جمع آوری اطلاعات
تعریف اصطلاحات و واژه ها
تجزیه و تحلیل داده ها
نتایج تحقیق
نتایج سوالات پرسش نامه تحقیق
سایر نتایج
نتایج فرضیه فرعی
محدودیت های تحقیق
پیشنهادها
پیشنهادهای فرضیه اول
پیشنهادهای فرضیه دوم
ارائه پیشنهادها برای تحقیقات آتی
پرسش نامه
فهرست منابع

فهرست جداول:
توزیع درصد و فراوانی افراد بر حسب سن آنان
وضعیت جنسیت کارکنان
توزیع درصد و فراوانی سابقه کار شرکت
توزیع فراوانی و درصد مدیران بر حسب مدرک تحصیلی

چکیده:
نرخ مالیات بر درآمد شرکت ها نقش ارزنده ای در تعیین سیاست های مالی و مالیاتی شرکتها، قانون گذاران و تحلیل گران ایفا میکند. در این راستا تعیین نرخ موثر مالیاتی یکی از مهمترین موضوعات مورد بحث در حوزه مالیات هر کشور میباشد، زیرا با بررسی و محاسبه علمی آن، امکان افزایش عدالت مالیاتی و بررسی دقیق فشار مالیاتی بر مودیان فراهم میشود. هدف اصلی این مقاله، سنجش نرخ موثر مالیات در وهله اول و بررسی رابطه آن با صنعت مربوطه، اندازه شرکت، سودآوری، اهرم مالی، شدت سرمایه گذاری و ساختار مالکیت بعنوان ویژگی های شرکت در مرحله بعدی است. نتایج این تحقیق میتواند راه گشای وضع قوانین جدید و کمک به مقامات درگیر در حوزه مالیات بر درآمد شرکت ها باشد. نتایج تحقیق نشان میدهد که میانگین نرخ موثر مالیاتی با درنظر گرفتن تمام شرکت های تحقیق، به نرخ قانونی مالیات بر درآمد نزدیک است. اما نتایج تحقیق با در نظر گرفتن صنعتی که شرکت در آن فعالیت میکند نشان میدهد که تقریبا هر صنعت دارای نرخ موثر مالیاتی مخصوص به خود است. هم چنین نتایج حاکی از آن است که بین نرخ موثر مالیات با اندازه شرکت و سودآوری رابطه منفی و معنی داری وجود دارد و با اهرم مالی، رابطه مثبت و معنی داری برقرار است. در ضمن بین نرخ موثر مالیات و شدت سرمایه گذاری و ساختار مالکیت رابطه معنی داری مشاهده نشد.

مقدمه:
مالیات بعنوان مهم ترین ابزار سیاست مالیاتی دولت در تدوین سیاست های اقتصادی کشور از اهمیت ویژه ای برخورد دار است امروزه نظام مالیاتی در کلیه جوامع ابزاری تعیین کننده در چگونگی نیل به توسعه اقتصادی، تامین عدالت اجتماعی، سازمان دهی فعالیت های اقتصادی مورد استفاده قرار میگیرد به عبارت دیگر نظام مالیاتی علاوه بر تامین منابع دولت بایستی در خدمت تولید و تشویق سرمایه گذاری، توزیع مجدد درآمد، رونق بازار سرمایه و فراهم کننده رفاه عمومی بیش تر باشد. سهم هر فرد پرداخت مالیات بایستی متناسب با در آمد یا ثروت وی باشد. افرادی که درآمد بیش تری دارند، نشانه آن است که از امکانات موجود جامعه بیشتر استفاده میکنند، در نتیجه باید برای تامین امور مالی جامعه نیز سهم بیش تری پرداخت کنند در این صورت عدالت اجتماعی که یکی از اهداف بارز و مورد تاکید نظام اسلامی است نیز تحقق خواهد یافت.

 

برچسب ها : اقتصاد, تحقیق, تحليل گران, جامعه آماری, جنسيت, دانلود, دولت, رفاه عمومی, روش نمونه برداری, رونق بازار سرمایه, سابقه کار, سياست های مالی, شركت های توليدی, عدالت, عدالت اجتماعی, قانون گذاران, ماليات بر درآمد, مالیات, مدرک تحصیلی, نرخ ماليات, نمونه آماری, وصول ماليات, پایان نامه, پژوهش, کارکنان,

امتياز : 4 | نظر شما : 1 2 3 4 5 6

نوشته شده توسط ketabpich در دوشنبه 17 اسفند 1394 ساعت 11:19 موضوع | تعداد بازديد : 300 | لينک ثابت